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常见公司税种(1)

韩国企业所得税

国家税务局负责管理韩国的所有税务事务。应缴纳公司税的收入是根据企业在一个财政年度内经营业务的净利润确定的。

纳税义务公司类型

  • 在韩国设有总部、总办事处或实际业务管理场所的国内公司,其收入来自韩国和国外。

  • 总部/主要办事处位于外国且仅以韩国为收入来源(国内来源收入)的外国公司。

在韩国,企业税率因企业应纳税所得额的不同而不同。从2020年到2021年,整体企业税率保持不变,为25%。然而,韩国经济财政部宣布了2022年的税收改革。自2023年1月1日或之后开始的财政年度起生效,整体企业税率将从25%降至22%。

具体税率

  • 截至2022年12月31日的当前财政年度:自2023财政年度1月1日起生效,高达2亿韩元的利润为10%的税率。符合条件的中小企业为10%。

  • 2.01亿至200亿韩元的利润税率为20%。300亿韩元以下的利润税率20%。

  • 200亿韩元以上至300亿韩元的利润税率为22%。300亿韩元以上的利润税率22%。

  • 300亿韩元以上利润的税率为25%。

增值税

韩国的增值税(VAT)是一种适用于在该国销售商品和服务的消费税。自在韩国引入以来,标准增值税税率一直保持在10%,没有修改。所有在韩国从事应税交易的公司必须在成立后20天内向国家税务局登记增值税。

在韩国,对所有商品和服务交易征收增值税,但某些类型的商品和服务除外,如医疗服务和教育材料。所有公司都必须进行增值税登记,即使公司处于休眠状态或不积极开展业务。

除了需要登记增值税外,韩国公司还必须每季度提交增值税申报表,无论在此期间是否进行过任何应税交易。增值税申报表必须以电子方式提交,公司必须为所有应税交易开具电子发票。建议聘请税务代理人处理所有所得税申报事宜。未提交增值税电子发票将受到处罚。

其他规定

  • 自2022年7月1日起,外国公司或非居民公司必须自增值税到期日起,将交易信息保存五年。

  • 零税率增值税适用于商品和服务的供应和交易类型,如船舶、飞机等机械或设施,农业、畜牧业和渔业材料,以及涉及医疗、健康和保险等必需品的服务。

韩国预扣税

预扣税是指由收入的付款人预扣并直接汇给税务机关的税款。在韩国,预扣税适用于各种收入来源,包括工资、租金、股息和特许权使用费。韩国的预扣税税率因收入类型和收款人的居民身份而异。

  • 对于非居民,工资和工资的预扣税率通常为20%,而股息和特许权使用费的税率通常为15%。

  • 对于韩国居民来说,工资和工资的预扣税率通常较低,根据收入的多少,从6%到40%不等。居民股息和特许权使用费的预扣税率也较低,为10%。

除了标准预扣税率外,某些类型的收入和收款人还可以享受一些减免。例如,某些类型的收入,如房地产销售收入或提供艺术或专业服务的收入,预扣税税率较低。某些接受者也可以获得豁免,如国际组织和非营利组织。

资本利得税

在韩国,对某些类型的资产的销售征收资本利得税,包括房地产、股票、衍生品和信托。对于居民公司,资本收益被视为正常业务收入,并适用标准公司税率。然而,对于个人来说,出售用于非商业目的的房地产的资本收益按10%的税率征税(未注册土地或房屋按40%的税率征税)。出售股票和衍生品等其他资产的资本收益通常按个人所得税税率征税。信托还需缴纳资本利得税,税率取决于信托类型和相关资产的性质。

需要注意的是,在某些情况下,如资产长期持有或用于某些批准的目的,如开发新技术或促进中小企业发展,资本利得税可能会减免。

韩国分行税

在韩国,分行利润按标准公司税率征税,税率从10%到25%不等,具体取决于分行利润水平。分支机构利润定义为分支机构从其在韩国的业务中赚取的收入,减去任何允许的扣除额。

除了公司税,韩国的分支机构还需缴纳当地教育税,税率为分支机构利润的2.5%。如果分支机构涉及应税交易,则分支机构的利润也可能需要缴纳其他税款,如增值税。

需要注意的是,出于税收目的,韩国的分支机构与子公司的待遇不同。虽然分支机构作为一个单独的实体纳税,但子公司作为一个具有纳税义务的法人实体纳税。因此,在韩国,分支机构和子公司的税收待遇可能差异很大。

遗产税和赠与税

在韩国,对在捐赠者去世后10年内获得遗产的个人和公司征收遗产税。税款是根据继承资产的市场价值减去资产的任何债务计算的。韩国的遗产税税率从继承资产净值的10%到50%不等,具体取决于遗产的价值以及受赠人与捐助者的关系。

除了遗产税之外,如果遗产价值超过一定的起征点,韩国的遗产继承人也可能被要求缴纳赠与税。根据礼物的价值以及接受者与捐赠者之间的关系,按礼物价值的10%至50%征收礼物税。

值得注意的是,韩国对遗产税和赠与税有一定的豁免和减免。例如,某些类型的资产,如农业用地或小企业,或某些类型的接受者,如慈善组织或某些家庭成员,可能会降低费率或豁免。

韩国的其他间接税

  • 印花税:在韩国,任何提交证明机构转让或权利财产变更的文件的人都要缴纳印花税。印花税税率从50韩元到350000韩元不等,具体取决于应纳税凭证的种类。

  • 关税:在大多数情况下,海关对进口物品征收关税。“进口”是指将物品运送到韩国,供在韩国消费或使用。

  • 房产税:作为市政税,每年对土地、建筑物、房屋、船只和飞机的法定价值征收0.07%至5%的财产税。

  • 购置税:购置税是对房地产、汽车、建筑设备等的购买价格征收的。税率因应纳税资产的类型而异,从1%到7%不等。

  • 工资税:雇主必须每月从源头扣缴所得税,最终确定员工的纳税义务,并向税务机关提交最终税务结算收据。


免责声明: 此信息仅供说明之用。我们对基于此信息作出的任何决定不承担任何责任。有关韩国税收的任何建议,应咨询持牌税务会计师。



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