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制定韩国公司的节税战略-如何在韩国合理避税?

大部分在韩国注册的公司法人,都会把税金申报及记账委任给外部代理人(专业的税务代理)。


注册韩国公司的税务筹划


虽然也有极少的韩国公司法人自行记账和报税的情况,但是法人没有对税法的专业知识,直接申报税金的话,会有相当大的被征收"加算税"的危险。

因为在计算销售买入出现遗漏、扣除、减免等税金申报经常会出现因为不了解韩国的税务制度的危险。


因此,作为注册韩国公司的运营法人(法人代表),就必须了解韩国基本的税金种类及申报日程。

在韩国注册公司后,几乎每月都需要进行纳税申报,常见的税种包括:教育税(金融·保险)中间预缴、转让所得税、继承税、赠与税申报缴纳、3年中的法人税中间预缴。如果在韩国成立的公司期限内不申报,或缴纳税金/申报内容错误等,将发生"加算税"。


代表性的加算税“无申报加算税”占缴纳税额的20%(因不正当行为而无申报40%),必须注意在期限内完成申报。

法人事业者的税金种类有很多种,但是最具代表性的税金包括:法人税、增值税、扣缴税额(源泉税)等。


韩国公司的法人税自各事业年度结束日所属月底起3个月内申报缴纳。(12月结算法人到明年3月31日为止,3月结算法人到6月30日为止,6月结算法人到9月30日为止,9月结算法人到12月31日为止)

韩国公司的增值税原则上以6个月为课税期间进行申报、缴纳,但法人应将6个月的课税期限分为3个月,包括预定申报在内,1年共申报4次。第一期预定申报期限为4月25日,第二期确定申报期限为7月25日,第二期预定申报期限为9月30日,第二期确定申报期限为明年1月25日。

扣缴税额(扣缴税额)是指向劳动者支付工资时,劳动者的所得税由企业主代为征收申报、缴纳,法人事业者必须在收入支付日当月10日之前申报、缴纳。


延伸阅读:不去韩国,也可以注册韩国公司吗?


与法人税不同,增值税和源泉税并不是对法人收入的税金,因此几乎没有减免、减免优惠。因此,如果是法人事业者,最好指定法人税的合理节税方案。


韩国的法人税税率根据课税标准分等级适用。课税标准在2亿韩元以下的10%,超过2亿韩元的200亿韩元以下的20%,超过200亿韩元的3000亿韩元以下的22%,超过3000亿韩元时适用25%税率。但是,由于课税标准超过200亿韩元的企业并不多,因此在韩国注册的公司/企业大部分适用不到20%的税率。

但是,对于销售额不大的公司或企业来说,最低法人税的税率10%也会有负担。更何况,由于新冠疫情导致销售额急剧减少,连利润都不能产生的公司也层出不穷。因此,为了减少法人的缴纳税额,需要研究以下事项。


在韩国注册公司要交哪些税?

1.认真收集税金凭证

为了减少韩国公司的法人税支出,应该最大限度地收集平时公司采购的税金账单、现金收据、信用卡销售发票等。但是如果凭证真实或无法对账,可能会被追缴扣除的金额。

2.暂付款项管理

韩国的税务部门征收公司法人事业者的一个重要因素,就是工资开支的比例和金额。公司的工资开支越高,法人税负担也随之增加。如果工资支出过大,就要利用收购本公司股份,专利权,分红等多种方案进行税务整理。

3.了解<税收特例限制法>

韩国的<税收特例限制法>有对中小企业的多种税收减免规定,包括创业中小企业及风险企业的税额减免、中小企业特别税额减免、雇佣增加税额减免、社会保险费税额减免等。

4.韩国的高科技创新认证制度

拥有企业附属研究所及研究发展部门的中小企业可获得当年发生额的25%的税额减免,用于高技术研究开发费最多可扣除40%。除此之外,还有投资税额扣除、房地产地方税减免、技术转移及租赁的课税特例等多种税收优惠。

如果获得高科技创新认证,4年内法人税减免50%,所得税减免75%,3年内免除财产税等大幅税收优惠。

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