韩国个人所得税全攻略：如何计算及避免加算税？

韩国个人所得税的征收基准：详解计算流程与加算税

在忙碌的经营和营销工作中，韩国个人事业者往往容易忽视个人所得税的计算。但了解综合所得税的大致计算方式，不仅能帮助你更好地规划节税策略，还能让你在与税务师沟通时更加游刃有余。今天，我们就来聊聊韩国综合所得税的计算方法，以及未按时申报可能面临的加算税。

韩国综合所得税的计算流程

1. 准确掌握总收入金额

   综合所得税的计算首先从确定总收入开始。总收入指的是一年内发生的所有收入，包括事业所得、劳务所得、利息所得、股息所得、年金所得和其他所得。例如，事业场所的净利润属于事业所得，劳动者领取的工资和奖金属于劳务所得，存款或储蓄产生的利息属于利息所得，股票产生的股息属于股息所得。此外，从公共年金或个人年金中领取的金额属于年金所得，而像演讲费、奖金等一次性收入则属于其他所得。这些收入需要通过源泉征收证明书或收入明细表仔细核对，确保无遗漏地汇总。

   
   

   所得类型	说明
   事业所得	事业场所的净利润
   劳务所得	工资和奖金
   利息所得	存款或储蓄产生的利息
   股息所得	股票产生的股息
   年金所得	公共年金或个人年金领取的金额
   其他所得	演讲费、奖金等一次性收入

   
   

2. 通过必要经费减少所得金额

   接下来，需要扣除必要经费。这主要适用于有事业所得的情况，是扣除为获得收入而发生的费用的步骤。例如，事业运营过程中发生的物品采购费、租金、人工费、宣传费等都被认定为必要经费。在这一步骤中，重要的是要彻底准备所有费用的证明材料。税金计算书、信用卡收据、交易明细表等是证明必要经费的重要文件。扣除必要经费后剩余的金额即为所得金额，将以此为基础进行下一步操作。

3. 通过所得扣除降低课税标准

   扣除必要经费后，适用所得扣除。所得扣除是为了减轻纳税人的经济负担而设立的制度，包括基本扣除、附加扣除以及保险费或捐赠金扣除等。基本扣除适用于本人和扶养家属，每名扶养家属每年可扣除150万韩元。如果符合条件，还可以额外享受老年人、残疾人、单亲家庭等的附加扣除。此外，缴纳国民年金、健康保险、雇佣保险等保险费的金额也属于扣除对象，法定或指定捐赠金同样可以扣除。通过所得扣除减少的金额将确定为课税标准。

4. 根据课税标准适用税率

   现在，将以课税标准为基础，适用综合所得税率来计算应纳税额。综合所得税采用累进税率，因此收入越高，适用的税率也越高。例如，课税标准在1200万韩元以下时，适用6%的税率；而课税标准超过1亿韩元时，则适用38%至45%的高税率。根据课税标准区间适用税率后，再扣除累进扣除额，即可计算出最终应纳税额。

   
   

   课税标准(韩币）	税率	累进扣除额
   14,000,000元以下	6%	-
   14,000,001元至50,000,000元	15%	1,260,000元
   50,000,001元至88,000,000元	24%	5,760,000元
   88,000,001元至150,000,000元	35%	15,440,000元
   150,000,001元至300,000,000元	38%	19,940,000元
   300,000,001元至500,000,000元	40%	25,940,000元
   500,000,001元至1,000,000,000元	42%	35,940,000元
   1,000,000,001元以上	45%	65,940,000元

   
   

5. 通过税额扣除和减免减轻负担

   计算出应纳税额后，下一步是通过适用税额扣除和减免来减少实际应缴纳的税额。中小企业满足一定条件时可以享受的中小企业特别税额减免、减轻劳动者税负的劳务所得税额扣除、个人年金储蓄额的年金账户税额扣除等是典型的例子。适当利用这些税额扣除，可以有效减少税款。

6. 扣除已缴纳金额

   最后一步是扣除已缴纳的金额，确定最终应缴纳的税额。如果有源泉征收的税额或中间预缴的税额，将其扣除后决定缴纳额。通过这一过程，最终完成综合所得税的申报。

韩国综合所得税申报时需注意的主要加算税

• 未申报加算税：未进行申报时，首先会征收未申报加算税。这是超过申报期限时基本发生的费用，如果故意回避申报义务或虚假申报，则会征收更高比例的加算税。一般情况下，未申报加算税为应纳税额的20%。但如果发现隐瞒收入或虚假填写的行为，则加算40%的税额。即使是单纯的未申报失误，也可能成为相当大的负担，因此严格遵守申报期限非常重要。

• 少申报加算税：少申报收入或税额时，如果申报了但收入或税额比实际少，则会征收少申报加算税。这是对申报准确性的责任，根据少申报的金额决定加算税。一般情况下，少申报加算税为少申报税额的10%。但如果故意以不正当方式少申报，则最高可加算40%。少申报主要发生在收入较高的个人事业者或必要经费扣除较大的行业中，原因往往是证明材料不足或遗漏收入。为了准确申报，需要仔细检查收入和费用明细。

• 缴纳不诚实加算税：未缴纳税款时，即使申报了但未缴纳税款或缴纳延迟的情况下，会征收缴纳不诚实加算税。这是对未缴纳税额每天征收0.025%的费用，缴纳延迟越久，负担越大。缴纳不诚实加算税根据缴纳延迟天数和未缴纳税额逐渐增加，因此需要特别注意。综合所得税的缴纳期限与申报期限相同，为5月31日。如果一次性缴纳困难，可以利用分期制度最多延期2个月，因此应积极利用这一制度。使用信用卡分期付款也是一种方法（需手续费）。

• 证明不足加算税：无法证明必要经费时，事业所得者为了扣除必要经费，必须提交证明该费用的证明材料。如果扣除经费但证明材料不足或不充分，则会征收证明不足加算税。证明不足加算税为必要经费金额的2%。例如，事业所得者扣除1000万韩元的必要经费，但未提交相关证明材料，则会产生20万韩元（1000万韩元×2%）的加算税。所有费用都必须用收据、税金计算书等证明材料记录和保管，这一习惯非常重要。在某些情况下，即使负担证明不足加算税，处理经费也可能更有利。这需要与税务师事务所协商。

了解并掌握韩国个人所得税的计算方法和加算税制度，对于个人事业者来说至关重要。希望本文能帮助你更好地规划税务，合理避税，确保你的“钱袋子”安全无虞。